税务相关制度范文精选

摘要：税务风险贯穿于企业经济活动的各个环节，从企业战略的制定到具体经营决策的实施，无不需要考虑到税务风险。而由于税务风险具有很强的不确定性，很难从根本上消灭。只能通过采取各类制度和手段对其评估、防范和控制。本文从税务风险的成因入手，结合当前集团公司的现状，就如何防范和控制税务风险提出了若干对策和建议。

关键词：集团公司、税务风险、防范、控制

一、前言

税务风险是每个企业在经营过程中都必然需要面对的，无论公司规模如何、从事何种行业，其经营过程中都会面临税务风险。而集团公司由于其规模较大，分支机构较多，有时候甚至跨多个地域和行业从事经营活动，因此其税务风险的来源就更为复杂。并且由于集团公司在财务体系上的联系性，一旦某一分支机构发生税务问题，就会波及整个集团，从而带来巨大的经济损失和名誉损失等。因此，做好集团公司的税务风险防控工作就显得十分必要和迫切。本文将针对集团公司税务风险现状展开风险，以期能够对集团企业的税务风险规避和控制工作有所裨益。

二、集团公司税务风险成因分析

所谓税务风险，通常包括两个方面的内容。一方面，企业纳税行为不符合相关法律法规规定，应纳税而未纳税或者少纳税。这种情况通常会面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险。另一方面，企业在进行税收筹划时，没有充分利用相关优惠政策，而导致企业多缴税款，从而增加了企业的税收负担。对于集团企业来讲，其中第一种情况是企业必须要避免的，而后一种情况则可以通过采取一系列措施进行有效防控，而要采取有针对性的防范和控制措施，必须首先明确当前集团公司税务风险的成因，以便对症下药，做到有的放矢。从税务风险的成因来看，大体分为内部原因和外部原因两个方面，而内外部原因又是由多种要素综合构成的。

摘要：财务管理工作是企业管理的重要组成部分，对保证企业健康稳定发展具有重要作用。因此，如何在激烈的市场竞争中，规避企业税务风险，降低税务风险成本，成为当前企业财务管理工作人员关注的重点和难点。基于此，文章简单阐述税务风险成本控制的重要性，然后对企业财务管理中存在的税务风险进行分析，最后对税务成本控制措施进行探讨，以期提升企业财务管理水平，提高企业市场竞争力。

关键词：财务管理；税务风险；成本控制；控制措施

引言

随着市场经济的高速发展，市场竞争日益激烈，企业经营压力逐渐增大，如何有效控制企业成本，提升企业财务管理水平，为企业生产经营提供稳定且可靠的资金支持，成为企业获取竞争力的重要途径之一。税务成本控制作为企业成本控制中的重点，税务风险成本控制直接影响着企业长期发展以及企业经营资金链的稳定性。因此，在企业财务管理过程中，应加强税务风险成本控制力度，降低企业在税务风险上的资金投入，提高企业在市场经济中的竞争力。

一、财务管理中控制税务风险成本的重要性

（一）有利于企业实现经济效益最大化。企业若想在激烈的市场竞争占据有利地位，不仅需要充足的资金作为企业经营发展的后盾，同时还要确保企业能在经营活动过程中获取最大的经济效益，促使企业资金的良性循环，保证企业健康可持续发展。企业收入的多寡由投入的资本决定，在盈利收入基本保持不变的情况下，控制税务风险成本成为提升企业经济效益的重要途径，也是企业开展财务管理工作的主要目的，通过提升企业应对税务风险的能力，减少不必要的税务风险成本支出，减少企业经营过程中出现的资金风险，以保证企业经营生产的顺利进行。

［摘要］全球化经济对我国经济市场造成了影响，也对财务会计、税务会计的工作职能提出了更高的要求。财务会计的工作方向是以会计准则为基础，而税务会计的工作准则是税法。在企业生产经营过程中，税务会计与财务会计都发挥着至关重要的作用，只有将这其之间的关系进行分析并充分协调，才能发挥出二者职能的真正作用与优势。因此，本文将对财务会计与税务会计之间的关系及协调思路展开探讨，以期促进我国企业全面发展，从而推动我国市场经济良好发展。

［关键词］财务会计；税务会计；关系；协调

随着社会经济水平的进一步提升、社会法律制度的不断完善，人们对财务会计、税务会计也有了更深的理解。财务会计与税务会计之间，只有进行互相协调、互相发展，才能促进企业持续发展，并推动社会经济繁荣。在进行实际工作过程中，财务会计、税务会计之间还存在较大的差异，相关人员需要区分二者的职责，并协调二者之间的关系，从根本上提升企业的财务管理水平，以提供更加准确、高效的会计信息。

1财务会计、税务会计的职能分析

1.1财务会计职能分析财务会计是企业会计中的重要组成部分，其主要职能是统计企业与财务相关的各类信息，并为投资人、债权人以及政府相关部门提供有效的财务信息，并对其进行管理。财务会计利用有效的会计方式，将企业内部的财务整体状况进行计算，可为企业决策者提供有效的参考建议与会计信息。财务会计是现代企业生产、运营、发展的重要基础，是对企业能否健康、有序发展造成影响的重要因素。企业内部经营管理水平的优劣，对企业经营综合效益产生直接影响，并决定着企业的发展方向与市场核心竞争力。

1.2税务会计职能分析在企业内部税务与财务互相交叉组合产生的会计系统便是税务会计。税务会计的主要职能是对纳税人需要缴纳税款的数量、成因、申报，进行有效的统计、计算与管理工作。税务会计的工作基准是国家颁布的相关税法，同时还要确保税务工作的精准性，为不重复收税、漏税提供保障。

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【关键词】税务

税务是指税务人在法定的范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称①。目前，税务行业在国外已经发展成为比较成熟的行业，以欧洲为例，税务咨询业的产值占到国民生产总值的近一个百分点，在美国，税收咨询业年产值在1000亿美元左右，在日本，注册税务师的数量达7万多人。我国的税务业是随着社会主义市场经济体制的建立而发展起来的一项新兴事业，其产生和发展壮大，对于加强税收管理，保证国家财政收入，维护税收和经济秩序，都有着积极的意义。

一、税务业的产生和发展是现代社会经济发展的客观必然

（一）实行税务制是许多国家和地区的通行做法

税务属于委托的一种，具有的一般共性。我国对制度的基本规定也明确规定表述为：公民、法人可以通过人实施民事行为。人在权限内，以被人的名义实施民事法律行为。被人对人的民事行为，承担民事责任②。实行税务制是许多国家和地区的通行做法。共分为集中的垄断模式，如日本；分权的松散模式，如英国；以及混合模式，其典型代表是美国③。如日本，实行税务制度已有80多年的历史。日本现行的税务制度是通过制订税理士法加以规范的。该法把税务称为税理士，规定只有律师、会计师、退职的税务官吏，才具有税理士资格，并且规定了税理士的权利、义务。税理士的业务考试制度及工作守则等等。税务制度的实行，弥补了日本税务行政的不足，协调了征税双方关系，保证了税收工作的顺利进行，形成了卓有成效的制约机制，促进了日本经济的高速发展。除了日本之外，美国、英国、我国的香港，也都实行了税务制。为了适应建立社会主义市场经济的客观要求，我国《税收征管法》及其实施细则对税务也作了规定。

（二）税务制是我国社会主义市场经济的客观要求